递延所得税负债是什么意思(递延所得税资产和递延所得税负债)

递延所得税负债是什么意思

递延所得税负债是企业在计算所得税时，由于企业确认的利润与税务机关确认的利润不同，造成企业将来需要支付的税款，被称为递延所得税负债。递延所得税负债是企业在核算利润的基础上，税法规定计算出来的一种负债。

递延所得税资产与递延所得税负债属于什么科目?

1、属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。

2、递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产、负债科目属性。“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

3、递延所得税资产和递延所得税负债都是因为“税会差异引起的。递延所得税资产是属于资产类科目，表示未来经济利益很可能流入企业；递延所得税负债是负债类科目，表示未能经济利益很可能流出企业。

递延所得税资产和递延所得税负债如何区分?

1、递延所得税资产和递延所得税负债的区别主要在于它们对税务和财务报表的影响不同。递延所得税资产是一种未来可以用来抵减税款的资产，主要是因为公司在过去几年中多交了税款。

2、递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率。递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。

3、递延所得税资产是属于资产类科目，表示未来经济利益很可能流入企业；递延所得税负债是负债类科目，表示未能经济利益很可能流出企业。例如，计提固定资产减值准备，税法让不让扣除计提的准备金，但是实际发生时可以扣除。

4、递延所得税资产与递延所得税负债的区别：递延所得税资产，本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用。递延所得税负债， 本期未纳税，但在本期已确认过的所得税费用。

5、递延所得税资产和负债如何区分？递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债。

6、“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分别放在资产列和负债列。

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